Налоговая система для общепита в России меняется стремительно. Ещё в начале 2026 года порог выручки для освобождения от НДС снизили с 60 до 20 млн рублей, и многие кафе и банкетные залы внезапно стали плательщиками этого налога. Однако уже в апреле Госдума приняла закон, который даёт отрасли временную передышку. Разбираемся, какие налоги платят кафе и банкетные залы сейчас, какие режимы выгоднее и как не запутаться в поправках.
Какие налоги платит кафе: общий список
Независимо от выбранной системы налогообложения, кафе и банкетные залы платят обязательные отчисления за сотрудников:
НДФЛ
13% с зарплаты каждого работника.
Страховые взносы
До 30% от фонда оплаты труда. Для ИП — фиксированные взносы «за себя».
Основная налоговая нагрузка зависит от того, на каком режиме работает заведение. Вариантов четыре: общая система (ОСНО), упрощённая система (УСН), патент (ПСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — правда, последний действует не во всех регионах.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО назначается автоматически при регистрации бизнеса.
- Налог на прибыль — 20% для организаций (ООО). Для ИП — НДФЛ 13% с доходов
- НДС — с 2026 года основная ставка выросла до 22%. Но предприятия общепита на ОСНО освобождаются от НДС, если доход за предшествующий год не превышает 3 млрд рублей, а доля выручки от общепита — не менее 70%
- Налог на имущество — до 2,2% для организаций
- Транспортный и земельный налоги — если есть соответствующее имущество
УСН для кафе и банкетных залов: самый популярный выбор
Упрощённая система налогообложения — наиболее распространённый режим для общепита. На УСН вы освобождаетесь от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Вместо них платите один налог.
УСН «Доходы»
6% от всей выручки (в регионах ставку могут снижать).
УСН «Доходы минус расходы»
15% от разницы между доходами и расходами (региональная ставка может быть ниже).
Для применения УСН важно укладываться в лимиты: доход до 150 млн рублей в год, сотрудников не больше 100 человек.
Патентная система (ПСН) для кафе и банкетных залов
Патент доступен только индивидуальным предпринимателям. Для общепита ограничения: площадь зала обслуживания — до 150 м², сотрудников — не больше 15 человек, годовой доход — до 60 млн рублей (с 2026 года — до 20 млн для сохранения права).
Стоимость патента рассчитывают местные власти — она зависит от региона и площади заведения.
ЕНВД для кафе и банкетных залов
Единый налог на вменённый доход рассчитывают не от фактической выручки, а от вменённой — установленной государством. Ставка — 15% от вменённого дохода. ЕНВД действует не во всех регионах.
НДС для кафе и банкетных залов: главное изменение 2026 года
Самый громкий налоговый сюжет года — НДС. Вот что важно знать:
- До 2026 года — освобождение от НДС получали компании с доходом до 60 млн рублей
- С 1 января 2026 — порог снизили до 20 млн рублей. Ставку НДС подняли с 20% до 22%
- С 1 апреля 2026 — временное освобождение кафе, ресторанов и баров от НДС до 31 декабря 2026 года
Страховые взносы: пониженные тарифы для МСП
Предприятия общепита из числа малого и среднего бизнеса вправе применять пониженный тариф страховых взносов — 15% с выплат сотрудникам сверх МРОТ вместо стандартных 30%.
Практические шаги для владельца в 2026 году
Проверьте долю доходов от общепита за 2025 год
Если она меньше 70%, льгота по НДС не применяется.
Убедитесь, что доход за 2025 год не превысил 60 млн
Настройте кассы на выдачу чеков без НДС
Если уже пробили чеки с НДС — исправьте корректирующими документами.
Подайте декларацию по НДС за 2 квартал
Не позднее 27 июля 2026 года с указанием кода льготы 1011214.
Подтяните зарплаты сотрудников
До среднеотраслевого уровня в регионе — иначе льгота по НДС не сохранится на 2027 год.