Налоги для кафе и банкетных залов в 2026 году: что платить и как не переплатить
Налоговая система для общепита в России меняется стремительно. Ещё в начале 2026 года порог выручки для освобождения от НДС снизили с 60 до 20 млн рублей, и многие кафе и банкетные залы внезапно стали плательщиками этого налога. Однако уже в апреле Госдума приняла закон, который даёт отрасли временную передышку. Разбираемся, какие налоги платят кафе и банкетные залы сейчас, какие режимы выгоднее и как не запутаться в поправках.
Какие налоги платит кафе: общий список
Независимо от выбранной системы налогообложения, кафе и банкетные залы платят обязательные отчисления за сотрудников
- НДФЛ — 13% с зарплаты каждого работника.
- Страховые взносы — до 30% от фонда оплаты труда.
Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, добавьте сюда фиксированные страховые взносы «за себя».
Основная налоговая нагрузка зависит от того, на каком режиме работает заведение. Вариантов четыре: общая система (ОСНО), упрощённая система (УСН), патент (ПСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — правда, последний действует не во всех регионах.
Общая система налогообложения (ОСНО) для кафе и банкетных залов
ОСНО назначается автоматически при регистрации бизнеса. Для кафе и банкетных залов на этом режиме действуют
Налог на прибыль — 20% для организаций (ООО). Для ИП вместо него — НДФЛ 13% с доходов от деятельности.
НДС — с 2026 года основная ставка выросла до 22%. Но есть важное исключение: предприятия общепита на ОСНО освобождаются от НДС, если их доход за предшествующий год не превышает 3 млрд рублей, а доля выручки от услуг общепита составляет не менее 70%.
- Налог на имущество — до 2,2% для организаций.
- Транспортный и земельный налоги — если есть соответствующее имущество.
ОСНО подходит крупным заведениям с высокими доходами. Для большинства небольших кафе и банкетных залов эта система избыточна — слишком много отчётности и налогов.
УСН для кафе и банкетных залов: самый популярный выбор
Упрощённая система налогообложения — наиболее распространённый режим для общепита. На УСН вы освобождаетесь от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Вместо них платите один налог
- УСН «Доходы» — 6% от всей выручки (в регионах ставку могут снижать).
УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами (региональная ставка тоже может быть ниже).
Для применения УСН важно укладываться в лимиты: доход до 150 млн рублей в год, сотрудников не больше 100 человек.
В 2026 году кафе и банкетные залы на УСН получили важную льготу: они освобождены от уплаты НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 года. Это касается тех заведений, которые в 2025 году работали на УСН или патенте и с 2026 года стали обязаны платить НДС. Условие одно: доля доходов от услуг общепита за 2025 год должна составлять не менее 70%. При этом уровень зарплат в 2025 году значения не имеет.
Что это значит на практике. Если ваше кафе или банкетный зал на УСН в 2025 году заработало до 60 млн рублей и не платило НДС, а в 2026 году должно было начать его платить из-за нового порога в 20 млн — вы можете вздохнуть спокойно до конца года.
Патентная система (ПСН) для кафе и банкетных залов
Патент доступен только индивидуальным предпринимателям. Для общепита ограничения
- площадь зала обслуживания — до 150 м²
- сотрудников — не больше 15 человек
- годовой доход — до 60 млн рублей.
Стоимость патента рассчитывают местные власти — она зависит от региона и площади заведения.
В 2026 году порог дохода для сохранения права на патент снизили до 20 млн рублей. Если заработаете больше — автоматически перейдёте на УСН или ОСНО.
ИП на патенте, которые утратили это право с 1 января 2026 года, тоже попадают под льготу по освобождению от НДС до конца года.
ЕНВД для кафе и банкетных залов
Единый налог на вменённый доход рассчитывают не от фактической выручки, а от вменённой — установленной государством. Ставка — 15% от вменённого дохода.
Для общепита физический показатель — площадь зала обслуживания посетителей. Формула: базовая доходность × площадь × К1 × К2 × 15%.
ЕНВД действует не во всех регионах. Там, где он есть, его часто выбирают для банкетных залов и кафе с небольшим залом. Но помните: с 1 июля все плательщики ЕНВД обязаны применять онлайн-кассы.
НДС для кафе и банкетных залов: главное изменение 2026 года
- Самый громкий налоговый сюжет года — НДС. Вот что важно знать.
До 2026 года. Освобождение от НДС получали компании с доходом до 60 млн рублей в год.
С 1 января 2026 года. Порог снизили до 20 млн рублей. Ставку НДС подняли с 20% до 22%.
С 1 апреля 2026 года. Госдума приняла закон, который временно освобождает кафе, рестораны, столовые и бары от НДС до 31 декабря 2026 года.
Кто попадает под льготу
- организации и ИП на УСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС
ИП, утратившие право на патент с 1 января 2026 года.
Условия
- доход за 2025 год — не более 60 млн рублей
- доля доходов от услуг общепита — не менее 70%.
Если ваше кафе или банкетный зал соответствует этим критериям, НДС в 2026 году можно не платить. Но это временная мера — льгота действует только до конца года.
Страховые взносы: пониженные тарифы для МСП
Предприятия общепита из числа малого и среднего бизнеса вправе применять пониженный тариф страховых взносов — 15% с выплат сотрудникам сверх МРОТ вместо стандартных 30%.
Чтобы получить эту льготу, нужно быть в реестре МСП и соблюдать отраслевые критерии. Для кафе и банкетных залов это дополнительный способ снизить налоговую нагрузку.
Как выбрать систему налогообложения для кафе или банкетного зала
Выбор режима зависит от нескольких факторов
Фактор ОСНО УСН ПСН ЕНВД
Оргформа ООО, ИП ООО, ИП только ИП ООО, ИП
Лимит дохода нет 150 млн ₽ 60 млн ₽ зависит от региона
Лимит сотрудников нет 100 чел. 15 чел. 100 чел.
Площадь зала нет нет до 150 м² зависит от региона
Основной налог прибыль 20% / НДФЛ 13% 6% или 15% фикс. стоимость 15% от вменённого дохода
Для большинства небольших кафе и банкетных залов оптимальный выбор — УСН «Доходы минус расходы» или ПСН (для ИП с площадью до 150 м²). ОСНО стоит рассматривать только при высоких оборотах, когда выгоден вычет входящего НДС.
Практические шаги: что сделать владельцу кафе или банкетного зала в 2026 году
Проверьте долю доходов от общепита за 2025 год. Если она меньше 70%, льгота по НДС не применяется.
Убедитесь, что доход за 2025 год не превысил 60 млн рублей.
Настройте кассы на выдачу чеков без НДС с 1 апреля. Если уже пробили чеки с НДС — исправьте корректирующими документами.
Подайте декларацию по НДС за 2 квартал не позднее 27 июля 2026 года с указанием кода льготы 1011214.
Подтяните зарплаты сотрудников до среднеотраслевого уровня в регионе до конца года — иначе льгота по НДС не сохранится на 2027 год.
FAQ: частые вопросы о налогах для кафе и банкетных залов
Нужно ли платить НДС кафе на УСН в 2026 году??
Нет, если ваше кафе в 2025 году работало на УСН, а доход за 2025 год не превысил 60 млн рублей и доля выручки от общепита составила не менее 70%. Льгота действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 года.
Какой налог на прибыль платит кафе на ОСНО??
Ставка налога на прибыль для организаций на ОСНО — 20%. ИП на ОСНО вместо налога на прибыль платят НДФЛ по ставке 13% с доходов от деятельности.
Освобождаются ли банкетные залы от НДС в 2026 году??
Да, если банкетный зал относится к предприятиям общественного питания и соответствует тем же условиям: работа на УСН или ПСН в 2025 году, доход до 60 млн рублей и доля выручки от общепита не менее 70%.
Статья актуальна на июль 2026 года. Налоговое законодательство меняется быстро — следите за обновлениями на официальных ресурсах ФНС.